¿Cómo gestionar el IVA de las exportaciones?

Una de las formas de escalar tu negocio y hacerlo crecer, es entrar en el mercado de otros países y vender allí tus productos y servicios. Esto tiene implicaciones fiscales en impuestos como el IVA. Te contamos cómo funciona el IVA de las exportaciones tanto en países de la Unión Europea como en otros países o en Ceuta, Melilla y las Islas Canarias. 

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Venta de una empresa española en un país de la UE

Imagina el siguiente caso: tu empresa de nacionalidad española vende ropa a una empresa situada en Francia. Esto es lo que se llama entrega intracomunitaria. 

Debemos partir del hecho de que en el seno de la UE no hay fronteras fiscales, por lo tanto, la operación estará exenta de IVA. 

Lo que debes considerar en estos casos: 

• La empresa compradora deberá tener un NIF-IVA europeo. 
• Para que sea posible aplicar la exención de IVA, deberás estar dado de alta en el ROI (Registro de Operaciones Intracomunitarias). 
• Se debe presentar el Modelo 349 que es una declaración informativa llamada “Declaración recapitulativa de operaciones intracomunitarias”.

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Exportación fuera de la UE

En este caso una empresa española vende sus productos a Nigeria o Estados Unidos, por ejemplo. Se habla de operaciones extracomunitarias. En este supuesto no hay que aplicar el IVA en las facturas, por lo que se aplica la exención. 

En este caso también se debe informar a Hacienda de las operaciones que se realicen mediante el Modelo 303. 

Además, se aplica la llamada exención plena de IVA que supone que no se aplica el IVA en la factura y que, además, se puede deducir el IVA de las adquisiciones relacionadas con esa exportación. Para que esto pueda aplicarse es necesario que se cumplan varios requisitos: 

• Que sea una operación de venta acreditada ante Hacienda. 
• Que las mercancías salgan de la UE en un plazo máximo de 30 días. 
• Que se obtenga el número EORI (Economic Operator Registration and Identification) que es un sistema de identificación utilizado en las aduanas.

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¿Qué ocurre si se trata de una operación de venta en Ceuta, Melilla y Canarias?

Una venta en estos casos se considera también exportación, por lo que no hay que aplicar el IVA. En las Islas Canarias debemos recordar que funciona el Impuesto General Indirecto Canario (IGIC). 

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¿Por qué se produce la exención de IVA en las exportaciones?

El objetivo de la exención es evitar la doble imposición internacional, es decir, que se pague dos veces por el mismo hecho imponible. Si esto ocurriera, se produciría un efecto negativo para los empresarios y se limitaría la actividad económica. 

En estos supuestos lo habitual es que el empresario pague impuestos en el país donde vende su producto o servicio. 

Este tipo de operaciones entre países tienen importantes efectos fiscales, por lo que es necesario contar con asesores tributarios expertos que analice tu caso y la mejor forma de actuar para entrar en nuevos mercados de otros países.